如何认定企业偷税漏税？

一、如何认定企业偷税漏税?

判定企业偷税漏税的方式有根据增值税的计算公式来检验;核查发票金额;假发票和虚开发票的问题;利用税务新系统进行检验。常见的偷税漏税的方式是：

(一)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证

(二)在账簿上多列支出或者不列、少列收入

行为人通过此举以图减少应税数额，达到偷税目的。主要方法有，

(1)明销暗记;

(2)将产品直接作价抵债款后不记销售;

(3)已经销售而不开发票或以白条抵库不记销售;

(4)用罚款、滞纳金、违约金、赔偿金冲减销售收入;

(5)将展品或样品作价处理后不按销售记账，等等。

此外，多行开户，同时使用，而只向税务工作人员提供其中的一个，也是行为人隐瞒收入的常用方法。

(三)进行虚假的纳税申报

如果发生偷税漏税的情况，也呼吁大家能够积极的举报这种不良的行为，一般可以采用电话投诉、信件投诉、网站举报等方式。

二、正确认定偷税罪应注意的问题

(一)偷税罪与漏税的界限

偷税罪是一种故意犯罪行为，表现为行为人明知自己有纳税的义务，而采取种种手段，达到不缴或少缴税款的行为。行为人偷税的主观方面只能是故意，必须出于不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款的目的。过失行为导致不缴或者少缴税款的不成立本罪。偷税罪的客观方面表现为采取欺骗、隐瞒等各种手段不缴或少缴应纳税款或已扣、已收税款。

漏税是由于行为人对税收规定、财务会计制度不了解，或由于疏忽大意漏报应税项目等过失行为，而导致不缴或少缴应纳税款的行为。

偷税罪与漏税在客观方面的表现有相同之处，都是造成了不缴或少缴应纳税款的结果。但两者有着本质区别，即在行为人的主观方面，偷税罪是一种故意犯罪，其主观恶性大，为了达到不缴或者少缴税款的目的，不惜损害国家利益，具有较大的社会危害性。而漏税是一种主观过失，主观上没有犯罪的故意，其主观恶性小，所以不能以犯罪论。

(二)偷税与税收筹划的界限

税收筹划又称纳税筹划，通常是指节税，指在符合或不违反现行税法的前提下，纳税人通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动。它充分利用税法中提供的一切优惠，在诸多可选的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。从法律上讲，依法纳税是纳税人应尽的义务，而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。它的最大的特点就是合法性和公开性。所以税收筹划是一种合法行为，不是偷税行为，应给予鼓励和提倡，因为利润的增加有利于企业调整产业结构和投资方向，提高企业的经营、管理水平。

相比较与个人而言，企业的纳税金额会更高一些，纳税的税种也会更多。为了避免发生偷税漏税的现象，在进行纳税申报之前，企业的相关职员，需要采取一定的办法，核查即将上交的材料是否包含了企业所有应缴纳的税种。